税收返还怎么入账(退回来的税费怎么做账务处理)

收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录？

一、税务机关返还的代收代缴手续费奖励给员工的会计分录是：

收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录是财务工作中的常见问题，企业所得税以纳税人取得的所得作为征税对象，比如销售货物所得。本文就针对收到以前年度退回的企业所得税的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

税收返还怎么入账(退回来的税费怎么做账务处理)

税收返还怎么入账(退回来的税费怎么做账务处理)

1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：

2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：

借:应交税费---应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

3.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行小企业会计准则的，则对应会计分录如下：

借：应交税费——应交所得税

借：所得税费用红数

贷：所得税费用红数

企业所得税具体指的是什么?

1.企业所得税指的是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。

2.企业所得税纳税人包括了国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业及有生产经营所得和其他所得的其他组织。

冲销上一年度企业所得税如何做账务处理?

借：以前年度损益调整红字(多提金额)

借：利润分配——未分配利润红字

贷：以前年度损益调整红字

以前年度管理费退回如何入账?

1.公司收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“长期应付款”科目。1.退回款：

2.补提所得税时：(不考虑所得税的情况下，这笔业务可不用处理)

3、结转时：

贷：盈余公积——法定盈余公积

利润分配——未分配借：以前年度损益调整利润

税务局退还的怎么做账

按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

企业实际收到即征即退、先征后退、先征税借：其他业务成本(管理费用)后返还的或直接减免的，记入“营业外收入“科目的贷方，会计分录如下，

如果是企业本身多交的退回的，注意，上述分录中有个“应交”，是因为按照国税总局答复，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于征税范围，应缴纳，所以企业收到返还的个人所得税手续费应该按照“服务”计算缴纳。则应该冲减企业支付和退回时的分录。

收到退回的企业所得税怎么做账

转入未分配利润：贷：其他应付款

法律主观：一个学术科目、一个专业或学院课程名称——会计（kuài jì）学一种会计工作，是办公室文职及至管理工作之一，内容包括制作财务预算、簿记、核数、年结、账目及成本分析报告等。

企业所得税是指对取得应税所得、实行经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税怎么做账1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期方发生额之。贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。由于税前会计利润与纳税所得之间存在的性异和时间性异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。（1）应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：借：所得税贷：应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润贷：所得税（2）纳税影响会计法纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。①递延法。递延法是把本期由于时间性异而产生的影响纳税的金额，保留到这一异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的性异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的性异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额应借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；（4）如为贷方余额应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。（5）实际上缴所得税时，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。②债务法。债务法是把本期由于时间性异而产生的影响纳税的金额，保留到这一额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。以上就是企业所得税的入账的方法。

个人所得税退还手续费该如何入账？

借：其他应付款

贷：其他收益（或者营业外收入）

贷：应交税费-应借:银行存款交-销项税额

另外，还要注意，按照规定：个人办理代扣款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。所以，对于企业使用返还的手续费发放给具体代扣代缴个人所得税的经办人员，免征个人所得税；如果发放给非经办人员，则要并入其当期工资薪金计算征收个人所得税。

贷3.企业所得税的征税对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得、接受捐赠所得和其他所得。:其他应付款

企业税收返还和补贴收入的会计处理

贷：本年利润

（二）税收返还的具体会计处理

法律分析：1.因为多交款的当月是做:借:应缴税金-应交-已交贷:银行存款2.多交款的月末结转时做:借:应交税金-未交-本期转入数贷:应交税金-应交-转出未交-----(此时,未交科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).3.次月收到税务退回多交时做;借:银行存款 (蓝字)借:应缴税金-应交-已交 (红字)4.收到税务退回多交月末结转：借:应交税金-应交-转出未交;贷:应交税金-未交-本期转入数-----(至此,未交科目 是平衡的).法律依据：《中华税收征收管理法》条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

1.

按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2.消费税

3.营业税

《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目，

4.企业所得税

上述《规定》是对股份有限公司作出的，其他企业收到返还的所得税当如何处理，笔者尚未见有关规定，但对照《规定》，笔者认为其他企业收到返还的所得税时，也应参照《规定》进行会计处理。

三、补贴收入的会计处理

本处的补贴收入，指企业收到的拨款、补贴款等收入，但不包括企业收到的退税、税收返还等收入。

（一）公司专项拨款的会计处理

按照《规定》，对于拨入具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，会计处理程序如下：

2.拨款使用时，借记“更改工程支出”（或“在建工程”，下同）等科目，贷记“银行存款”等科目。

对未形成资产需要核销的部分，报经批准后，冲销拨款金额，借记“长期应付款”科目，贷记“更改工程支出”等科目。

4.拨款项目完成后，如有拨款结余需要上交的，借记“长期应付款”科目，贷记“银行存款”科目。

（二）公司定额补贴等会计处理

此外，公司如有属财政扶持的领域而给予的其他形式补助，除有规定的专门用途外，公司应于收到时，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

（三）其他企业专项拨款的会计处理

1993年会计改革时制发的一系列行业会计制度，均未涉及专项拨款的核算。为此，；先后印发了（93）财会字第29号，（93）财会字第35号、（94）财会二字第19号等文件（以下合称《补充规定》），就企业专项拨款核算等对行业会计制度作了补充规定：

2.专项拨款使用、转销、核销的程序和会计处理，与本文以上介绍的公司专项拨款基本相同，不同的只有一点：将各道分录中的“长期应付款”科目改为“专项应付款”科目。

3.企业资产负债表未设“专项应付款”项目，因此《补充规定》要求将“专项应付款”科目期末余额并入资产负债表的“其他长期负债”项目反映。

在编制流量表时，按照流量表准则的规定，收到专项拨款一般应在筹资活动流量的“收到的其他与筹资活动有关的”项目反映，拨款数额大的，可在筹资活动流量类单列项目反映；拨款项目完成后结余款上交时，在筹资活动流量的“支付的其他与筹资活动有关的”项目反映。

（四）其他企业定额补贴的会计处理

按照《补充规定》，工业、商品流通等行业的企业应在会计科目表的“其他应收款”科目上一行增设“应收补贴款”科目，核算企业按规定应收的政策性补贴和其他补贴；在“营业外收入”科目的上一行增设“补贴收入”科目，核算企业已收取或应收取的补贴收入。

企业按规定计算应收补贴时，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目；收到补贴款时，借记“银对于1、2月退回的六税两费直接冲减税金及附加。当然，如果你非得先计提再结转，也没有什么事，也不会有什么税务上的风险。但是，麻烦了许多。我们还是建议直接按减免后的税金记账就行了。行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

“补贴收入”属损益类科目，期末其余额应全部转入本年利润。

《补充规定》要求增设“应收补贴款”、“补贴收入”科目的企业，应同时分别在资产负债表、损益表的相应位置增设与科目名称相同的项目，以反映“应收补贴款”的余额和“补贴收入”的确认额。

收到退回的企业所得税怎么做账

1、在电子税务局找到【我要办税】→一般退（抵）税管理。

收到退回的企业所得税账务做法如下：

贷：应交税费——应交所得税

一、如果退的是当年的

借：银行存款。贷：所得税费用。

二、如果退的是以前年度借：银行存款，的

1、收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。

会计有两层意思，一是指根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程。

是以货为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；二是指进行会计工作的人员，有会计主管、财产管理、出纳等人员。

一个职业职称，分为会计，初级会计师，中级会计师，高级会计师。会计是以货为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作旨在提供会计信息和提高经济效益。

税务局退回来的税金怎么做账

“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目。（2）委托外贸企业出口应税消费借：银行存款品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收帐款”（其他企业）科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款”（公司）、“应收出口退税”（其他企业）科目，贷记“主营业务成本”（公司）、“商品销售成本”（其他企业）科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。人为扣缴义务人。”

返还税收应计入什么科目

贷：银行存款、或库存

税费返还计入营业外收入。

贷：其他应付款-应收暂付

实行后,仍在一定范围内保留了减税、免税,并采取直接减免、即征即退、先征后退、先征税后返还等形式。

对企业减免及返还的，除按照规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润,照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的，,应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实二、其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。际收到退税或返还税款年度的利润征收企业所得税。

在会计处理时，对于直接减免的，借记“应交税费-应交(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目。对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的，借记""银行存款""科目,贷记""营业外收入""科目。

税务机关返还的代收代缴手续费奖励给员工如何做会计分录？

按照《规定》、《通知》和《关于消费税会计处理的规定》（财会字[1993]83号）等法规性文件的规定：

1、收到返还手续费时：

2、奖励给员工时：

贷：银行存收到以前年度退回的企业所得税会计分录款

三、如果长期不发放（超过三年）就要按无法支付的款项计入企业收入缴纳所得税。至于个人所得税，没有明确的规定是否免税。但根据原则看，因为已经属于财政返款，属于税收款项，应该不扣个人所得税。以当地地税税务口头答复为准。

四、根据《个人所得税法》第十一条规定： 对扣缴义务人按照所贷：以前年度损益调整扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

根据《个人所得税法实施条例》第四十四条规定：税务机关按照税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时，应当按月填开收入退还书发给扣缴义务人。扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。

扩展资料：

企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

会计处理

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

参考资料来源:

1、收到返还手续费时：

2、奖励给员工时：

贷：银行存款

三、如果长期不发放（超过三年）就要按无法支付的款项计入企业收入缴纳所得税。至于个人所得税，没有明确的规定是否免税。但根据原则看，因为已经属于财政返款，属于税收款项，应该不扣个人所得税。以当地地税税务口头答复为准。

四、根据《个人所得税法》第十一条规定： 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

根据《个人所得税法实施条例》第四十四条规定：税务机关按照税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时，应当按月填开收入退还书发给扣缴义务人。扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。

扩展资料：

企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

会计处理

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

参考资料来源:

按税法规定返还的代收代缴手续费，企业不用记收入。但为什么要记账呢？一是因为代扣代缴是公司行为；二是记账后谁具有分配权的问题，一般都要单位负责人审批，不然引起内部矛盾，大家都争这个岗位就麻烦了。至于分录就很简单了。

收到时，借：银行存款 贷：其他应付款；

发放时，借：其他应付款 贷：银行存款（）

如果长期不发放（超过三年）就要按无法支付的款项计入企业收入缴纳所得税。至于个人所得税，没有明确的规定是否免税。但根据原则看，因为已经属于财政返款，属于税收款项，应该不扣个人所得税。以当地地税税务口头答复为妙。

税务机关返还的代收代缴手续费奖励给员工的会计分录是：

1、收到返还手续费时：

2、奖励给员工时：

贷：银行存款

3、其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

借；其他应付款-应收暂付

贷：库存

不用交所得税的 （你企业愿意交是另外一回事情） 网上有些税务专家不要搬什么

收到税务机关返还的代收代缴手续费时，借：银行存款 贷：其它应付款--其它

奖励给员工时，借：其它应付款--其它 贷：银行存款或。

退回的六税两费怎么做账

贷：应交税费——应交企业所得税红字

很多人习惯性的将减免的六做个奖金表附在后面 签字税两费先进行计提，然后计入营业外收入，我们觉得其实大可不必。会计司早就给出了明确答复：减免的税费，企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。

1.企业应增设“专项应付款”科目，核算有关部门拨给企业的专项拨款。

直接按照减免后的金额做会计处理：1、计提时：

借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。

2、缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款。

我们以安徽税务为例，给大家实一下：

2、点击入库减免退抵税（六税两费退税专用）

3、在弹出的确认页面，点击“确认退税”。

4、系统会自动带入各种信息，核查无误即可。同时在页面信息里，核对好各项金额。

税收返还怎么做会计分录

公司如有按销量或工作量等和规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴等，《规定》要求，公司应在中期期末和年度终了，按应收补贴款进行会计处理，即按应收的补助金额，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目；收到定额补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

需要知3.拨款项目完成后，形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”、“无形资产-专有技术”等科目，贷记“更改工程支出”等科目；同时按形成资产的价值，借记“长期应付款”科目，贷记“资本公积-拨款转入”科目。道是什么原因形成的税收返还才知道该如何做账务处理的。

如果是因为招商引资承诺给的税收返还，通过营业外收入科目核算，营业外收入增加计入贷方核算，账务处理是，

借：银行存贷：营业外收入。款等科目，