年终一次性奖金_年终一次性奖金计算方法

全年一次性奖金范围

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和 绩效工资 办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收 个人所得税 方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号) 第二条：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月 工资 、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。 (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税 法规 定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的额)×适用税率一速算扣除数“

年终一次性奖金_年终一次性奖金计算方法

年终一次性奖金_年终一次性奖金计算方法

法律客观：

《中华个人所得税法》

应纳税所得额的计算：

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（4超过300000元至420000元的部分超过00元至35000元的部分25%三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

《个人所得税法》

应纳税所得额的计算：

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

年度奖金一次性计税期限

如果雇员当月工资薪金所得低于税1、全月应纳税额未超过1500元的，按3%的税率扣税；法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的额)×适用税率-速算扣除数

年度奖金一次性计税期限是2023年12月31日。根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（公告2021年第41号）规定，全年一次性奖金单独计算个人所得税的计税办法延续到2023年12月31日。

全年一次性奖金要怎么计算个人所得税？

2022一次性奖金扣税标准：

如果不属于全年一次性奖金，则应当并入工资薪金所得，由扣缴义务人采用累计预扣法预扣预缴个人所得税。

法律主观：

如果属于全年一次性奖金，那么纳税人可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

如果属于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

如果2022年11月发放的一次性奖金50000元属于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

步，确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为50000÷12=4166.67元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于4166.67在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为50000×10%-210=4790元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资

年终一次性奖金会计处理

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。

一、年终一次性奖金在会计处理上：奖金应计入应付职工薪酬科目

借：管理费用-年终奖

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银第三步，计算应纳个人所得税额。行存款

应缴税费-应缴个人所得税

二、奖金金额为1800：应缴个人所得税为18003%=54元

奖金金额为2700：应缴个人所得税为27003%=81元

例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。

，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。 附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

扩展资料：

年终一次性奖金计算方法：

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的额)×适用税率-速算扣除数

参考资料：

参考资料：

一次性奖金要交税吗？

对于全年一次性奖金，如何计算个人所得税，有两种方法。

第二种方法，是将年终一次性奖金单独计算个人所得税，不并入全年综合所得。

这种方法计算个人所得税，分以下几个步骤：

步，计算月度应纳税所得额。

全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。

第二步，确定适用税率和速算设你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：扣除数。

对应按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

比如，全年一次性奖金25万元，按照第二种方法，不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，计算过程如下：

步，计算月度应纳税所得额。

全月应纳税所得额为000÷12=20833.33元。

第二步，确定适用税率。

对应按月换算后的综合所得税率表，20833.33元属于级数为3，税率20%，速算扣除数为1410。

应纳个人所得税额为000×20%-1410=48590元。

要注意的是：两种方法，计算出来的个人所得税额一般是不一样的。由纳税人自己选择采用哪种方法。一般情况下，纳税人应当选择对自己相对有利的方法，即纳税较少的方法。所以，两种方法都(二)“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额,不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的,则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。试一下，选择缴纳税款较少的方法。

具体政策规定：

根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财zheng部 税务zong局公告2021年第42号公告），《财zheng部 税务zong局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

以下为财税〔2018〕164号：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《-税务zong局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

年终奖并入当年综合所得怎么计算

第六条

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金符合《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.计算公式为:

二、月薪扣除五险一金，再扣除抵扣项目，超过了5000元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应的税率，套入个税计算公式：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2020年1月发放的年终奖能否并入2019年度汇算清缴申报

1、新的纳税年度,累计收入、累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计依法确定的其他扣除按新的纳税年度实际工作情况重新累计计算.

2、根据《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(公告2019年第44号)条:"......依据税法规定,2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款,不涉及以前或往后年度,也不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得."

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税.自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税.

按此计算,如果某职员的年终奖为10万元,除以12个月后,得到的数额为8333.33元/月.那么根据月度税率表,其对应的适用税率和速算扣除数分别为10%和210,所以10万元的年终奖终的应纳税额即为100000x10%-210=9790元.

年终奖并入当年综合所得怎么计算?如果年终奖是采取当年综合所得的方式计算,就可以参考本文介绍的公式来计算个人所得税.如果是单独核算,那在计算个税的公式上又会不同.劳动者也可以用这两种公式分别算算,看看哪种方式缴纳的个税要少些.

2022年一次性奖金规定

根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（公告2021年第42号），《_关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

全年一次性奖金个人所得税计算

计算应纳税额:13200010%-2520=10680元。

什么是全年一次性奖金

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

如何计税

方法一:单独计税

2023年12月31日之前可选择不并入当年综合所得

全年一次性奖金收入/12个月=按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式:

应纳税额=全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数

方法二:并入综合所得计税

计算公式:

案例分析

小明为一企业职工,2022年每月工资20000元,每月专项扣除3000元,每月专项加扣除1000元,今年11月获得全年一次性奖金24000元。

单独计税

1计算全年一次性奖金应纳税额步查找适应税率:24000/12=2000,对应按月换算居民个人综合所得税率表(表一)税率为3%,速算扣除数为0; 按月换算居民个人综合所得税率表(表一)

计算应纳税额:240003%=720元。

2计算其他综合所得应纳税额

步查找适应税率:2000012-60000-300012-100012=132000,对应居民个人综合所得税率表(表二)税率为10%,速算扣除数为2520;

居民个人综合所得税率表(表二)

3计算全年综合所得应纳税额全年综合所得应纳税额=720+10680=11400元。

并入综合所得计税

步查找适应税率:

2000012+24000-60000-300012-100012=156000,对应居民个人综合所得税率表(表二)税率为20%,速算扣除数为16920;

第二步计算应纳税额:

15600020%-16920=14280元。

总结:该案例中小明获得的全年一次性奖金单独计税更加划算。但并不是所有取得的全年一次性奖金选择单独计税都更划算,在2023年12月31日前纳税人可根据上述计算方法选择划算的计税方式。

有哪些注意事项

1)在一个纳税年度内,对每一位纳税人,一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。

2)雇员取得除全年一次性奖金以外的其他奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

3)以上全年一次性奖金计税方法只针对居民个人。

4)非居民个人取得数月奖金,计税方式按照《关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(公告2019年第35号)执行。

政策依据:

《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(公告2021年第42号)

《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(公告2021年第42号)

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)

全年一次性奖金个人所得税税率

按两种不同计税方式,计算2022年小明应缴纳的综合所得个人所得税:

到年尾很多员工期待的就是单位的年终奖金,它是对自己工作的一个奖励,也是自己的之一。但是拿到年终奖金之后还需要缴纳个人所得税,那么,年终奖金个人所得税率是多少?下面我来为你解答,希望对你有所帮助。

一、年终奖金需缴纳的个人所得税率是多少?

级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率

1不超过36000元的部分不超过3000元的3%

2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%

3超过144000元至300000元的部分超过12000元至00元的部分20%

5超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分30%

6超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分35%

二、年终奖个人所得税计算公式

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。

年终奖个人所得税申报的方法

网上申报当月工资薪金和年终奖的个税,同一个人应同时录入两条申报记录,所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”,分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点:

(一)进行“年度奖金”申报时,必须填写“当月发放工资金额”,该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的,则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。

(三)“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪第三步，计算应纳个人所得税额。收入”申报中填写的金额一致。

年终奖金需缴纳的个人所得税率是多少?你可以结合自己拿到的年终奖金算一算个税是多少,不管如何都记得不要其他偷税、漏税。对于年终奖金需缴纳的个人所得税方面有存在比较大的疑问的时候,你可以在线询问律师。

一次性年终奖金个税计算方法

3、对4500至9000元的部分，按20%扣税；

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），居民个人取得全年一次性奖金，符合《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

全年一次性奖金怎么纳税？

2020年1月发放的年度奖金,税款所属期为2020年1月.扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内申报缴纳.2019年度个人所得税综合所得汇算清缴不涉及2020年度发放的工资.

按照规定， 2019年1月1日至2021年12月31日期间，居民个人取得的全年一次性奖金，有两种方法计算缴纳个人所得税，由纳税人自行选择。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

种：不并入综合所得。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，对应下表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

采用这种方法，年终一次性奖金拿了36000元，36000÷12=3000元，对应下表，不超过3000元，税率是3%，速算扣除数是0，所以，应缴纳的个人所得税额为36000×3%=1080元

第二种：并入综合所得。发放的奖金数并入当年综合所得，累计计算个人所得税。

两种不同的计算方法，会有两种不同的纳税金额。我的建议是：如果不含一次性年终奖的全年综合所得不需要缴纳个人所得税，那么就将年终一次性年终奖并入综合所得计算缴纳个人所得税；如果不含一次性年终奖的全年综合所得也需要缴纳个人所得税，那么，一次性年终奖单独计算缴纳个人所得税。

注意：自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不存在两种计算方法了。

全年一次性奖金个人所得税税率多少？

无法单纯说全年一次性奖金税率为多少。

全年一次性奖金，目前可以选择不并入综合所得，单独计算个人所得税。

全年一次性奖金也可以选择并入综合所得，计入当月工资薪金所得，按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，年终汇算清缴。

对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

举个例子：

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。3、根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)的规定:居民个人取得全年一次性奖金,符合《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.计算公式为:应纳税额为120000（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。×10%-210=11790元。

需要注意的是：

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。