税务罚款计入什么科目 税务0申报忘了申报要罚款吗

请问罚款应计入什么科目?？

扩什么是国税？应记入什么科目？展资料

二、具体会计分录是：

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贷：银行存款

三、营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

四、营业外支出科目的主要核算内容：

1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；结转清理损益，若转出价款低于固定资产账面净值，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。

2、企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其借方额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

3、盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

工商和税务部门的罚款记入营业外支出科目.罚款不能在所得税前列支,年底要做纳税调整.他们出具的行政收据可以入账.交罚款时:借:营业外支出--罚款贷:银行存款月末转利润:借:本年利润贷:营业外支出年底调账后,利用"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"下.

工商局的罚款计入“营业外支出/罚款”科目。

依据企业所得税法第十条 “在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。”

年底需要进行纳税调增，既然需要进行会计核算，当然可以下账，只是在计算所得税的时候，需要纳税调增，如果不进行纳税调增的话，相当于净利润少了一块，从而导致所得税少了一块，这显然不是税法所鼓励的，所以该下账还是要下账，但要纳税调增。

企业发生的各项罚款,如工商、税务、交通、环保等方面，均是有关执法部门按照相关法规对企业发生的现象的经济处罚；各项罚款列入营业外支出科目，在年度计算企业所得税时要调增纳税所得额。不能扣除。

同意以上观点,工商罚款入营业外支出,计算所得税时要调整,即不可以税前扣除,工商出具的收据是属于行政事业收费,可以用来入帐.

应为罚款是在非日常活动中产生的一种损失，属于营业外支出。

不影响企业的利润总额，影响企业的净利润，在所得税前不能扣除。

被罚借:营业外支出贷：罚别人借：贷：营业外收入

企业支付税务局的罚款应借记什么账户

工程罚款应计入“营业外支出--罚款支出”科目。

营业外支出。根据《企业会计准则》的规定，企业支付的税务罚款应当计入营业外支出，营业外支出是指企业在生产经营期间，固定资产清理所发生的损失，借记营业外支出科目。税务局是拟定税收法律法规草案，组织实施税收征收管理体制改革、办理进出口商品的税收及出口退税业务等业务为主管税收工作的直属机构。

按照规定，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。交通费扣个税计入什么科目主要内容如下：交通费是300借：应付费—交通费300贷：银行存款300计提个税时分录借：应付职工薪酬-300贷：应交税费-应交个人所得税银行存款：个税是50，计提个税时分录借：应付职工薪酬-350贷：贷应交税费-个税50银行存款：300按照规定，企业年金的个人所得税，应按企业统一计提年金时所用的具体标准乘以每人每月工资总额计算个人每月应得年金，扣缴个人所得税。企业为职工缴付的补充医疗保险应扣缴个人所得税。如果企业委托保险公司单独建账，集中管理，未建立个人账户，应按企业统一计提时所用的具体标准乘以每人每月工资总额计算个人每月应得补充医疗保险，全额并入当月工资扣缴个人所得税。

会计中各种罚款应该计入什么？

会计中各种罚款应该计入什么？ 中各种罚款应该计入营业外支出。

营业外支出核算企业发生的各项营业外支出。包括：存货的盘亏，毁损，报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。

公司罚款收入应该第三十二条纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计入什么科目？

这事千万不能一概而论，要看罚款的性质。

如果是赔偿类的，入营业外收入，不减少工资成本和应付工资；

如果是处罚类的，视同一种违约金，入营业外收入，不减少工资成本和应付工资；

如果是缺勤类的，理解为提供劳务的减少，应减少工资成本和应付工资，同时减少个税计税基础；

罚款应计入什么科目

1，企业的罚款要 计入营业外支出科目，分录如下：

借：营业外支出

贷：

2，由于工商、税务、交通等产生的罚款，均是有关执法部门按照相关法规对企业发生的现象的经济处罚，不可以在税前列支。年终所得额汇算时必须做调出处理。

3，因经济活动而产生的违约金、罚款、滞纳金等可在税前列支，年终所得额不必调整。

各种罚款会计分录怎么编?

（一）滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理：

对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等，不得在税前扣除。发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等专案时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润借：本年利润

贷：银行存款

对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款，或由于企业没有履行代扣代缴义务，税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款，不得在税前扣除。在发生时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：银行存款

借：主营业务税金及附加、其他业务支出等科目

其他应交款--应交教育费附加

国税纳税月报超期罚款应计入会计什么科目

你好，一点通网校回答你的问题

贷：银行存款

发行股票的面值罚款收入计入什么科目应计入哪个会计

首先发行股票是进行权益性筹资，肯定是要放入权益类科目的。权益类科目总共有股本、资本公积、留存收益（包括盈余公积和未分配利润），留存收益是每年的净利润得到之后计提和剩余的，发行股票时的价格不一定等于股票的面值，很大的可能会高于股票的面值，这一部分叫做股票溢价，面值的那部分应该计入股本，而溢价就应该计入资本公积。

在会计上，罚款支出应该记入什么科目呢?

钱多的话（5000——10000）借记营业外支出贷记；

钱少的话（5000以下）借记管理费用贷记；

再多的话借记待摊费用贷记

借：营业外支出--罚款支出，贷：库存 或 银行存款但是不允许在税前列支，需在年度所得税汇算时做调整，调增应纳税所得额，交所得税。

职工的罚款应计入会计哪个科目

请问罚款应计入什么科目?？

入营业外支出科目；但不能税前列支，年终所得额必须调整；但因经济活动而产生的违约金、罚款、滞纳金等可在税前列支，年终所得额不必调整；工商局出具的收据可以入帐。工商的罚款计入营业外支出借：营业外支出贷：银行存款税法规定违法经营的罚款、被没收财物的损失、各种税收的滞纳金、罚款和罚金不得在所得税前扣除，要进行纳税调整。（还包括卫生检查不合格罚款，违反生育罚款，绿化不合格罚款，交通违章超标罚款等）

公司罚款计入什么会计科目？附会计分录

(1)不允许税前扣除各种赞助支出。

罚款是对企业违规行为惩罚措施的一种手段，如果公司支付罚款，会计人员要怎么进行登记入账，做账务处理呢？

、企业所得税、个人所得税为与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库

1.行政性罚款：例如税务机关处罚，工商机关处罚等;

2.经营性罚款：例如银行滞纳金，合同违约金等。

公司罚款计入什么会计科目？

1.按照所得税法规定，因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

公司支付行政性罚款属于营业外支出科目，会计分录为：

借：营业外支出--罚款

贷：库存/银行存款

2.如果是违反购销合同条约等支付的与经营有关的赔偿费，一般记入

管理费用

或销售费用

等会计科目，与生产经营无关的赔偿费用，则记入

营业外支出

科目。要注意的是，除了行政类的处罚，其他罚款都是可以在税前进行扣除的。

企业收到的赔款、罚款(像保险赔付)，会计分录如下：

借：库存/银行存款

贷：其他应收款--罚款

其他应收款账户属于资产类账户，用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、长期应收款等其他的各种应收款项.企业发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目;收回或转销各种款项时，借记“”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

营业外支出账户属于费用类账户。用于核算企业发生的与生产经营无关的各项支出,如罚款支出、违约金等.企业发生各项营业外支出时，借方记本科目;期末结转损益时，贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户无余额。

税款应记入什么科目？

三、印花税、耕地点用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”及“其他应交款”核算，发生时，借“管理费用”，贷“银行存款”。

税款应记入什么科目？ 一、企业应交纳的各种税金有、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城建税，房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等，这些税金都计入“应交税金”科目，企业根据需要交纳的税金设定相应的明细科目。

1、“应交”，企业应在“应交”明细账内，设置“进项税”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”（外资企业应设）、“转出未交”、“销项税”、“出口退税”（外资企业应设）、“进项税额转出”，“转出多交”等。

企业是小规模纳税人的只需设置“应交”明细科目，不需要在“应交”明细科目中设置上述核算。

2、“未交”，月末终了，将本月应交未交自本科目（应交）明细科目转入“未交”，借“应交税金-应交（转出未交）”，贷“未交”。

4、所得税，有企业所得税及个人所得税，应设置“应交所得税”及“应交个人所得税”明细科目。

计提企业所得税时，借“所得税”，贷“应交税金-应交所得税”，

计提个人所得税时，（实行代扣代缴的企业）借“应付工资”，贷“应交税金-应交个人所得税”

5、城建税设置“应交税金-应交城建税”，计提时，借“主营业务税金及附加”，贷本科目。

二、企业除了应交税金，应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等，广东省的还有一个堤围费。

计提时，借“主营业务税金及附加”，贷“其他应交款”。

补交上年的税款应记入哪个科目

应通过“以前年度损益调整”科目。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所的税

借：应交税费-应交

应交税费-应交所的税

贷：银行存款

调整利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

同时要调整今年的资产负债表的期初数，应交税金调增，未分配利润调减，这样调整后，未分配利润的年初余额+本年利润余额就等于未分配利润的期末数了

工程罚款应记入什么科目

营业外支出是指企业在生产经营期间，固定资产清理所发生的损失，借记“营业外支出”科目（处置固定资产净损失），贷记“固定资产清理”科目。企业在清查财产过程中，查明固定资产盘亏，借记“营业外支出”科目(固定资产盘亏)，贷记“待处理财产损益——待处理固定资产损溢”科目。

国税又称税，由税务局系统征收，是 收入的固定来源，归所有。

税务局系统由垂直。

国税局收以下税种：

1．；

3．燃油税；

4．车辆购置税；

5．出口产品退税；

6．进口产品、消费税；

7．储蓄存款利息所得个人所得税；

8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；

9．个体工商户和集贸市场缴纳的、消费税；

10．税、共享税的滞纳金、补税、罚款。

11．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；

12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；

13．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；

14．企业所得税；与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、团体等组织缴纳的企业所得税；

15．明确由税务局负责征收的其他有关税费。

地税局收所得税与营业税

地税局负责收取营业税；城市维护建设税（不包括上述由税务局系统负责征收管理的部分）；地方国有企业、集体企业、私营企业（不包括上述2002年后新办企业）缴纳的所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；固定资产投资方向调节税；土地；房产税；城市房地产税；车船使用税；车船使用牌照税；印花税；契税；屠宰税；筵席税；农业税、农业特产农业税；地方税的滞纳金、补税、罚款。

记入的科目就要看你具体交的什么税种的，基本上可以用的科目有：应交税金-（各种税目做为明细），还有就是所得税。。。

企业取得的返利，与销售数量有关，因此无论是收性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。会计处理：

借：银行存款（库存商品等）

贷：其他业务收入

如果收到的是货物，并取得对方开具的专用袁，应同时作借记应交税金——应交（进项税额）；

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交（进项税额转出）

送礼应记入什么科目

应该记入“管理费用－业务招待费”科目：

借：管理费用－业务招待费

贷：银行存款或库存

工会助学款应记入什么科目

工会助学款应该计根据财务会计准则的规定，罚款支出属于费用类科目，应当按照其性质和用途，计入相关科目。具体来说，罚款支出应当计入“管理费用”或“销售费用”等与经营活动相关的费用类科目，不能计入“营业成本”或“生产成本”等成本类科目。入应付职工薪酬科目，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

防伪税控设备应记入什么科目?

1、购入防伪税控设备应计入固定资产，

2、注意：有进项税产生，可以用做日后销项税的抵扣。（只有防伪税控设备的固定资产的进项税才能抵扣，购入其他固定资产的进项税都不能抵扣）

2、借：固定资产-防伪税控设备

借：应交税金-应交-进项税

公司装修款应记入什么科目？

计入“长期待摊费用”。

然后按装修预计可使用的年限进行摊销。

借：长期待摊费用

贷：相关科目

摊销时：

借：管理费用

企业拨款应记入什么科目

根据管理专家谭小芳老师研究：专项应付款属于负债类会计科目。 （一）本科目核算企业取得的指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。

（二）本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。

（三）企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公益性生物资产”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（四）本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。

税务行政处罚包括哪些内容？税务行政罚款的会计分录

3、对于有发生销售需要交纳消费税物资、营业税物资、资源税物资的企业，设置“应交税金-应交消费税（或应交营业税，应交资源税）”科目，按销售额根据有关规定的税率计提， 借“主营业务税金及附加”，贷“应交税金-应交消费税（营业税、资源税）。

税务行政处罚的问题不知道大家有没有接触过，对于税务行政处罚，纳税人要罚款多少？要怎么罚？遇到什么事情才会被罚？如果你不了解这些内容，就和深空网一起来学习吧。

企业受到税务行政处罚要计入哪个会计科目？

税务局的罚款应该计入营业外支出科目；营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

税务行政罚款会计分录

贷：银行存款

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得返利应记入什么科目税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

什么是税务行政处罚？

税务机关实施的一项性法律行为。适用于违反税法但尚不够给予刑事的纳税人。税收行政处罚是税务机关依法行政最有力的保障，其基本形式是罚款。这里应当说明两点，一是税务机关请求其他行政机关施行的处罚不应认为是税收行政处罚，否则税收行政处罚与其他行政处罚则失去了必要的界限，税收行政处罚应以自身享有的处罚权实施行为为标志。二是对税务人员违法的处理是行政而不是行政处罚，其区别在于行政是依据行政机关内部规定对内部违法实施的，而行政处罚是依据普遍适用的法律、法规、规章对管理相对人实施的;行政的形式包括、通报批评、记过、记大达、降职降薪、开除公职等，与行政处罚不同。企业为什么会被税务稽查？税务稽查查什么？

税务行政罚款的会计分录 可以税前扣除吗？

2、单位承担，应做的会计分录为：

行政性罚款指的是因为企业或者是单位违反了行政部门的有关规定而发生的罚款，你知道税务行政罚款应该怎么做账吗？可以税前扣除吗？今天深空网就为大家整理了相关内容。

税务行政罚款的账务处理

1、税务局的罚款计入“营业外支出”科目中。具体的会计分录如下：

贷：银行存款

2、营业外支出，即企业经营过程中发生的与日常经营生产活动没有直接关系的各项支出。包括非货性资产交换损失、非流动资产处置损失、非常损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出等。

3、营业外支出的税法规定：

(2)因违反行政法规、法律而交纳的滞纳金、罚款不得税前扣除。

(3)纳税人按照经济合同规定支付的罚款、诉讼费、违约金(包括银行罚息)可以税前扣除。

税务行政罚款可以税前扣除吗?

行政性罚款指的是因为企业或3、行政秩序罚税：依照此税，滞纳金是对纳税人过去违反税法义务行为的。如果按照这种理解，滞纳金与罚款实际上没有任何别，将滞纳金列入税收附带债务也没有合理性可言。者是单位违反了行政部门的有关规定而发生的罚款，根据《企业所得税法》的规定，行政罚款支出不允许在税前扣除。

《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失。

税款滞纳金计入哪个科目

2．消费税；

税务滞纳金应计入营业外支出科目，年末结转至本年利润科目。

税务滞纳金是指纳税人及扣缴义务人不按照规定的期限履行纳税义务时，税费机关以对其设立新的金钱给付义务为手段，促使纳税人履行纳税义务的强制执行方式。我国税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律法规或者税务机关依法规定的期限缴纳或者解缴税款。

计提税务滞纳金时，借：营业外支出，贷：其他应付款。缴纳税务滞纳金时，借：其他应付款，贷：银行存款。期末结转本年利润时，借：本年利润，贷：营业外支出。

根据《中华税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

税务滞纳金性质界定大体包括损害赔偿税、行政处罚税、行政秩序罚税、损害赔偿兼行政执行罚税

1、损害赔偿税：该税认为，税收债务是一种公法上的金钱给付之债。当清偿期届满时，如果纳税人不能如期履行义务，就会构成迟延履行，进而给债权人带来损失，需要通过支付违约金或赔偿损失等方式加以弥补。

2、行政处罚税：该税认为，滞纳金是税务机关对于纳税人未及时缴纳税款的一种经济措施。持这种观点的学者认为滞纳金具有惩罚性，滞纳金即罚款。

4、损害赔偿兼行政执行罚税：该税认为，滞纳金主要是一种迟延履行的损害赔偿，但同时也兼有行政执行罚的性质。如果滞纳金只是一种行政执行罚，那么在征收滞纳金的同时，还应该加计利息。

以前未申报的罚款计入什么科目

2. 按规定转出的进项税额：

以前未申报的罚款计入什么科目

（二）企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理：

答:企业逾期未申报的罚款入在营业外支出科目借:营业外支出贷:银行存款注:该罚款在企业所得税税前不得扣除.

罚款的种类

其实很多人认为,罚款就是对企业违规行为惩罚措施的一种手段,所以企业是不可以进行税前扣除的.但是在实际中,这个问题是不能一概而论的,而是应该本着具体问题具体分析的态度去处理,因为惩罚性质不同,施行的措施也不一样.一般来说,惩罚分为两种:

1.行政性罚款:例如税务机关处罚,工商机关处罚等;

2.经营性罚款:例如银行滞纳金,供应商违约金等.

这两种情况的支出,虽然都是属于罚款的范畴,但是两者的性质不同,企业进行税前扣除的情形也就不同.

科目在会计上的意思是怎样的?

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目.会计对象的具体内容各有不同,管理要求也有不同.为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况,以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动,就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目.设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类,是进行分类核算与监督的一种方法.

为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化,就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类,并事先确定分类核算的项目名称,规定其核算内容.这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,称为会计科目.

税务罚款计入什么科目

法律营业外收入主观：借：营业外支出-罚款