待转销项税额(待转销项税额期末怎么处理)

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待转销项税额(待转销项税额期末怎么处理)

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1、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交”、“代扣代交”外的明细科目。

2、计提附加税的会计分录是什么一、会计科目及专栏设置二、账务处理(二)销售等业务的账务处理.按照统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照制度确认纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目.3.全面试行营业税改征前已确认收入,此后产生纳税义务的账务处理.企业营业税改征前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到纳税义务时点时,企业应在确认应交销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的,在达到纳税义务时点时,应借记"应交税费--应交营业税"、"应交税费--应交城市维护建设税"、"应交税费--应交教育费附加"等科目,贷记"主营业务收入"科目,并根据调整后的收入计算确定计入"应交税费--待转销项税额"科目的金额,同时冲减收入.全面试行营业税改征后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.从以上规定可以看出,计提附加税会计分录是,借记"税金及附加""科目,贷记"应交税费-应交城市维护建设税"、"应交税费-应交教育费附加"等科目的计提和缴纳的分录怎么写?借:应交税费-转出应交贷:应交税费-未交缴纳借:应交税费-未交不是计提,而是合法取得和开出专用后,可以入账(设税率17%):开出借:/银行存款/应收账款117贷:应交税金-应交-销项税额17购进原材料等可以得到专用借:应根据《、关于全面推开营业税改征试点的通知》（财税[2016]36号）中，由原来适用营业税的纳税行为改为应税行为的，按照以下规定确定纳税义务时间：交税金-应交-进项13.6贷:/银行存款/应付账款93.6缴纳时:公告2011年第40号规定：纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天,先开具的，为开具的当天。

3、出台该文件的目的是主要针对根据《暂行条例》以及《实施细则》的纳税义务发生时间的这条规定：“采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天”的修改。

4、借:应交税金-未交3.4(示例:销项余额减进项余额=17-13.6)贷:/银行存款3.4计提与缴纳不一致该如何记账?如6月销项税额计提为1514.4元,实缴税额为1514.39元借:应交税费-未交1514.39元贷:银行存款(或库存)1514.39元同时借:应交税费-应交(转出未交)0.01元红字贷:应交税费-未交0.01元红字。

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