所得税会计分录：记录税务负债和费用

所得税会计分录对于企业准确记录其所得税义务和费用至关重要。这些分录可确保税务负债反映在财务报表中，并可用于计算所得税费用。

所得税会计分录：记录税务负债和费用

所得税负债分录

当企业产生应纳税收入时，必须记录所得税负债。该分录涉及将贷记所得税费用科目和借记所得税应付科目。

``` 贷方：所得税费用 借方：所得税应付 ```

此分录记录了因应纳税收入而产生的所得税负债。

所得税费用分录

所得税费用分录用于计算和记录所得税费用。该分录涉及借记所得税费用科目和贷记所得税暂付科目（如果适用）。

``` 借方：所得税费用 贷方：所得税暂付 ```

如果企业已预付所得税，则必须记录所得税暂付科目中的信用余额。所得税费用分录将减少该余额并增加所得税费用。

所得税退款分录

如果企业收到所得税退款，则必须记录该退款。该分录涉及借记所得税退款科目和贷记所得税应付科目。

``` 借方：所得税退款 贷方：所得税应付 ```

此分录将减少所得税应付余额并记录所得税退款。

示例

假设一家企业产生了 100,000 美元的应纳税收入，税率为 30%。

所得税负债分录：

``` 贷方：所得税费用 30,000 美元 借方：所得税应付 30,000 美元 ```

所得税费用分录：

``` 借方：所得税费用 30,000 美元 贷方：所得税暂付 30,000 美元 ```