缴纳企业所得税
交企业所得税的会计分录
交纳企业所得税时，企业需要进行以下会计分录：
借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款（或其他现金等价物）
计提企业所得税
企业缴纳企业所得税前，需要计提应交所得税。计提分录为：
借：费用——税金及附加 贷：应交税费——应交所得税
会计处理流程
企业所得税的会计处理流程如下：
1. 确认应税所得额。 2. 计算应交企业所得税。 3. 计提应交所得税。 4. 缴纳企业所得税。
实例
某企业2023年度应税所得额为100万元，应交企业所得税为20万元。企业的会计分录如下：
计提企业所得税：
借：费用——税金及附加 20万元 贷：应交税费——应交所得税 20万元
缴纳企业所得税：
借：应交税费——应交所得税 20万元 贷：银行存款 20万元
注意事项
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